Entendendo o cálculo do Simples Nacional

Anteriormente existiam 6 anexos e várias faixas dependendo do faturamento dos últimos 12 meses, agora exitem apenas 5 anexos separados em 6 faixas distintas.

Oportunidade para reenquadramento

O limite de faturamento anual subiu de R$ 3.600.000,00 para R$ 4.800.000,00. Por conto disso vale a pena reavaliar como sua empresa está enquadrada.

"As atividades enquadradas no novo Anexo V, que na sua maioria são oriundas do antigo anexo VI agora tem um fator “R” da folha de pagamento, que influencia a continuidade do cálculo nos atuais Anexo V ou III.

Esse fator R, corresponde a divisão dos custos que a empresa teve com a folha de pagamento nos últimos 12 meses, pelo faturamento dos últimos 12 meses.

Multiplicando esse resultado por 100, chega-se a uma porcentagem, esse é o fator R que caso seja superior a 28% sua empresa será enquadrada no Anexo III, caso contrário continuará no Anexo V".

A informação acima é importante porque ser enquadrado no Anexo III significa pagar menos imposto.
Fazendo o cálculo do fator R, algumas empresas que estão no Anexo V, poderiam se reenquadrar no Anexo III e se beneficiar pagando menos impostos.

Modificações no cálculo

Já o cálculo da alíquota a ser aplicada sobre o faturamento, e assim saber o valor da guia do Simples Nacional naquele determinado mês de competência, teve algumas modificações.

Agora existe um ator novo que é a parcela a deduzir.

Exemplo

Abaixo veja como chegar no cálculo do valor da guia de imposto do Simples Nacional para uma empresa do Anexo I:

Dados da empresa exemplo

- Uma empresa enquadrada no Anexo I ( Comércio );
- Tendo nos últimos 12 meses teve um faturamento de R$ 200.000,00 (duzentos mil reais);
- Sendo que no no mês de competência no qual será aplicado a alíquota efetiva, faturamento foi de R$ 18.000,00 (dezoito mil reais). - Por consequência se enquadrada na segunda faixa do Anexo I.

Com esses dados utilizaresmo a seguinte fórmula e a tabela abaixo para chegar na Alíquota Efetiva

Alíquota Efetiva = ( RBT12 x Aliq - PD) / RBT12 , onde:

RBT12 = receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao período de apuração
Aliq = alíquota nominal constante dos Anexos I a V
PD = parcela a deduzir constante dos Anexos I a V

Aplicando a fórmula para alíquota efetiva (R$200.000,00 X 7,30% - R$5.940,00) / R$200.000,00

Alíquota Efetiva = 4,33% (0,0433)

Para calcular o valor da Guia do Simples Nacional, multiplicamos o faturamento do mês de competência com a Alíquota Efetiva:

Faturamento x alíquota efetiva = R$ 18.000,00 x 4,33%

Valor da Guia do Simples Nacional = R$ 779,40

TABELA DO ANEXO I (comércio)
Receita Bruta em 12 Meses (em R$)		Alíquota Nominal	Parcela a deduzir (em R$)
1ª faixa	Até 180.000,00	4,00%	-
2ª faixa	De 180.000,01 a 360.000,00	7,30%	5.940,00
3ª faixa	De 360.000,01 a 720.000,00	9,50%	13.860,00
4ª faixa	De 720.000,01 a 1.800.000,00	10,70%	22.500,00
5ª faixa	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	14,30%	87.300,00
6ª faixa	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	19,00%	378.000,00

Obs.: Caso sua empresa esteja na sexta faixa de algum dos anexos, dependendo do seu ramo de atividade, você terá que pagar o ISS ou o ICMS a parte.

Calculadora Online

Esta foi apenas uma demonstração exemplificando uma empresa do Anexo I. Para cada anexo diferente é necessário consultar a tabela e assim por diante.

Mas se você quiser ajudar a todos os seus clientes com essa possibilidade de pagar menos impostos com reenquadramento basta usar nossa calculadora online clicando no botão.

CALCULADORA ONLINE

Sua empresa pode ter um site com uma calculadora exatamente igua a essa, pois ela é muitas funcionalidades do Neo Site Contábil.

Para ver um Neo Site Contábil "EXEMPLO" rodando com todas as suas funcionalidades acesse o seguinte link:http://www.neositecontabil.com.br

Que tal sua empresa ter um site com muitas ferramentas exclusivas para clientes de empresas contábeis? Ficou interessado? Solicite uma demonstração preenchendo o formulário abaixo.


Compartilhe: